Dacă ai un PFA sau orice altă formă de venit din activități independente, declarația unică (formularul 212) e probabil documentul fiscal cu care ai cea mai încărcată relație anuală. Nu e complicat conceptual — raportezi ce ai câștigat și calculezi ce datorezi — dar are destule capcane de procedură.
Termenul care contează cel mai mult: 25 mai
Declarația unică pentru veniturile realizate în anul anterior se depune până la 25 mai inclusiv. Același formular servește, în multe situații, și pentru estimarea venitului pentru anul curent. Depășirea termenului atrage penalități de întârziere — nu e un termen „orientativ”.
Cea mai frecventă greșeală: confuzia venit brut vs. venit net
Mulți PFA-iști completează greșit rândul de venit, pentru că nu fac diferența clară între:
- Venitul brut — tot ce ai încasat în anul de raportare, înainte de orice scădere.
- Cheltuielile deductibile — ce poți scădea legal (materiale, servicii, o parte din utilități, dacă lucrezi de acasă, etc.).
- Venitul net anual impozabil — ce rămâne după scăderea cheltuielilor (și, dacă e cazul, a contribuțiilor sociale deductibile) — pe acesta se aplică impozitul de 10%.
Dacă treci suma încasată brut la rândul de „venit impozabil”, plătești impozit în plus, degeaba.
A doua greșeală frecventă: nu declari corect contribuțiile sociale
CAS (pensie) și CASS (sănătate) se datorează în funcție de nivelul venitului realizat, raportat la plafoane exprimate în salarii minime brute pe țară (12 și 24 de salarii minime, în funcție de caz). Multe persoane fie uită să le declare, fie le calculează greșit pentru că nu verifică plafonul curent, care se schimbă quando salariul minim se modifică.
A treia: declarația unică nu ține cont automat de venitul din alte surse
Dacă pe lângă PFA ai și venituri din chirii, din străinătate, sau din drepturi de autor, fiecare categorie are propria secțiune în formular, cu reguli proprii de calcul. Amestecarea lor într-o singură secțiune este o greșeală comună care duce la recalculări din partea ANAF.
Ce faci dacă ai avut pierdere, nu profit
Dacă cheltuielile deductibile depășesc venitul brut, ai pierdere fiscală — aceasta nu se pierde, ci se poate reporta și compensa cu venit net din anii următori, conform regulilor din formular. Nu completa impozitul cu „0” fără să treci corect pierderea reportată — informația contează pentru anii viitori.
Un formular, multe situații
Formularul oficial complet are 14 pagini și acoperă mult mai mult decât PFA-urile — venituri din străinătate, din chirii, din activități agricole. Dacă situația ta e mai complexă decât „PFA cu venituri din România, în sistem real”, cel mai sigur e să completezi direct în Spațiul Privat Virtual (SPV), unde ANAF oferă și o variantă precompletată cu datele pe care le are deja despre tine — dar verific-o oricum, pentru că precompletarea nu înlocuiește responsabilitatea ta de a raporta corect.
Pentru cazul de bază, poți începe completarea pe pagina Declarația unică (212) de pe acest site.